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            安徽省凤形耐磨材料股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告

            admin 2019-06-07 193人围观 ,发现0个评论

            本公司及董事会全体成员确保信息宣布内容的实在、精确和完好,没有虚伪记载、误导性陈说或严重遗失。

            安徽省凤形耐磨资料股份有限公司(以下简称“公司”)于2019年5月23日收到深圳证券交易所《关于对安徽省凤形耐磨资料股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第211号)(以下简称“问询函”),公司对问询函所涉问题进行了阐明和回复,现布告如下:

            问题1:陈述期内,你公司完结运营收入4.69亿元,同比添加27.52%,归归于上市公司股东的净赢利(以下简称“净赢利”) 3,046.20万元,同比添加135.80%,归归于上市公司股东的扣除非经常性损益的净赢利(以下简称“扣非后净赢利”)564.89万元,同比添加105.25%,运营活动发作的现金流量净额为1.04亿元,同比添加2,331.42%。其间,第一季度至第四季度完结运营收入别离为1.04亿元、1.34亿元、1.09亿元和1.22亿元,净赢利别离为147.66万元、882.98万元、778.63万元和1,236.92万元。

            (1)请结合你公司职业特色、产品类别、出售办法、收入承认方针和收款方针等阐明你公司运营活动发作的现金流量净额与扣非后净赢利差异较大的原因及合理性。

            回复:

            (一)职业特色、产品类别、出售办法、收入承认方针和收款方针状况

            枇杷叶

            公司首要从事耐磨资料的研制、出产和出售事务,首要产品包含“高铬球”、“高铬段”等耐磨资料产品,在破坏工程领域内广泛应用于磨料的粉磨,归于新式研磨介质,是矿山、建材水泥、火力发电等职业必备的易耗品。公司所在职业运营状况与下流客户所属职业的运营状况有必定的关联性,2018年下流矿山、建材水泥等职业运营转好,客户资金压力缓解,产品需求添加,公司也加大了货款催收的力度,2018年回收前期单项计提坏账预备的应收账款652.30万元,全体货款回收金额较大,使得运营性现金净流量添加起伏较大。

            出售办法方面公司首要采纳出售直营办法,为快速呼应不同客户的需求,已建立了完善的出售和服务体系。营销体系分为出售部和世界商场部,别离从事国内和国外商场的开发与保护、出售与售后服务、商场信息搜集反应等作业。公司拟定了严厉的出售资金运作办理办法,根据不同的产品以及不同用户的信誉状况规则货款资金回笼期限。

            公司产品出售收入分为内销收入与外销收入,收入承认方针别离为:国内出售以产品现已宣布并送达购货单位指定的交货地址,取得购货单位签字或盖章承认的送货单作为危险酬劳搬运的时点承认出售收入;国外出售以产品发运离境,完结出口报关手续并取得报关单据作为危险酬劳搬运的时点承认出售收入。

            公司收款方针为零散小客户准则上款到发货,集团大客户准则上发票到三个月内付款。

            陈述期内,公司首要产品类别、出售办法、收入承认方针和收款方针未发作严重改变,因为职业回暖,下流客户运营及财政状况改进,一起公司加大了货款催收的力度,削减了赊销合同,收款周期缩短,使得运营性净现金流添加。

            (二)运营活动发作的现金流量净额与扣非后净赢利差异状况

            陈述期内,公司运营活动发作的现金流量净额为10,449.16万元,与扣除非经常性损益后净赢利564.89万元,差异金额9,884.27万元,发作差异原因如下:

            1、非经常性损益中包含当期收到直接计入当期损益的政府补助算计502.82万元,添加运营性现金流,不影响扣非后净赢利。

            2、本钱费用中的固定财物折旧及无形财物摊销削减扣非后净赢利2,950.50万元,不影响运营性现金流削减。

            3、财政费用中的利息费用和利息收入削减扣非后净赢利116.06万元,不影响运营性现金流的削减。

            4、转回减值预备369.27万元、承认权益法核算的长时刻股权出资的出资收益及理财产品收益374.65万元,添加扣非后净赢利743.92万元,不影响运营现金流的削减。

            5、2018年,因为公司加大货款催收力度,货款回笼金额较大,运营性应收项目削减2,703.81万元;此外,因为收买量的添加,月末未结算的敷衍账款及敷衍收据添加,运营敷衍项目扣除递延收益(含一年内到期)影响后添加3,808.68万元。

            公司运营活动发作的现金流量净额与扣非后净赢利差异列表如下:

            综上所述,陈述期内,公司运营活动发作的现金流量净额与扣非后净赢利差异是合理的。

            (2)请补偿阐明不同季度之间运营收入和净赢利的匹配性和合理性。

            (一)2018年1至4季度赢利表状况如下:

            陈述期内,一季度履行的出售合同有部分是2017年度签定的结构合同,出价格格未能及时跟着原资料上涨而调价,构成毛利率较低;2018年出售方针对原资料价格改变影响出价格格进行规则,合同交货超越2个月的合同要注明因原资料涨跌到达5%时产品价格随之涨跌。

            一季度,因为下流职业回暖刚刚传导至本公司所在的耐磨资料职业,一季度公司产品毛利率较低,扣非后净赢利较低,二季度至三季度公司进步产品价格,毛利率逐渐添加;三季度,公司出售数量较第二季度和第四季度均有所下降,此外三季度公司研制投入较高,较四个季度的均匀研制投入高110万元,因而三季度扣非后赢利较小;四季度,因公司加大货款催收力度,公司应收账款较前三季度下降金额较大,相应坏账预备冲回金额较大,一起获益于四季度毛利率和出售量的添加,扣非后净赢利较高。

            问题2:陈述期末,你公司应收账款账面价值6,972.47万元,较期初下降24.23%,陈述期计提坏账预备681.77万元,安徽省凤形耐磨材料股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告回收或转回坏账预备652.30万元。

            (1)请结合你公司的收入承认准则、出售信誉方针等阐明在运营收入添加的状况下应收账款较期初大幅削减的原因及合理性。

            (一)收入承认准则及出售信誉方针

            公司产品出售收入分为内销收入与外销收入,其收入承认准则别离为:国内出售以产品现已宣布并送达购货单位指定的交货地址,取得购货单位签字或盖章承认的送货单作为危险酬劳搬运的时点承认出售收入;国外出售以产品发运离境,完结出口报关手续并取得报关单据作为危险酬劳搬运的时点承认出售收入。2018年度公司内销和外销收入承认准则未发作改变,依然依照客户检验和取得报关单据为收入承认时点,因为2018年职业全体运营杰出,产品需求添加较快,使得公司运营收入添加。

            公司拟定的出售信誉方针为:对信誉较好的集团类客户一般给予必定的赊销期,赊销期一般为2-3个月左右。对其他客户部分要求全额预付款后发货或预付70%-80%货款后发货。2017年下流职业运营刚刚回暖,产品需求不高,2018年度因为下流职业运营状况转好,下流客户资金状况改进,产品需求有了较大起伏的添加,公司及时拟定了有用的奖罚方针,加大了应收账款的清收力度,一起新合同付款条款得到改进,赊销合同有所削减。

            (二)运营收入添加的状况下应收账款较期初大幅削减的原因及合理性

            2018年公司下流职业杰出的运营状况,公司产品需求有了较大起伏的添加,下流客户资金状况转好,回款周期缩短,部分客户在出售额添加的状况下,期末应收账款余额下降,如伊春鹿鸣矿业有限公司出售收入添加了44.57%,年底应收账款较年头下降2.22%;部分客户出售额大幅添加,期末应收账款添加份额较低,如海南矿业股份有限公司出售收入添加1379.28%,成为公司第四大客户,但应收账款仅添加了62.54%;外销事务客户IMPALA 矿山,2018年收入3,945.35万元,添加434.01%,无应收账款,悉数为预收账款。

            别的,2017年度公司单项计提坏账预备的部分欠款单位运营康复,开端连续进行回款,2018年回收前期单项计提坏账预备的应收账款652.30万元。

            综上所述,2018年公司获益于职业杰出的运营状况及严厉履行信誉方针,公司产品需求添加,一起加大应收账款催收力度,公司应收账款回款状况杰出,应收账款在运营收入添加的状况下大幅下降是合理的。

            (2)请详细列示陈述期内转回的应收账款的欠款方、账龄、减值和转回的原因及判别根据,回款状况等事项,阐明上述转回是否具有合理性,以及本期应收账款坏账预备计提是否充沛、慎重,请年审管帐师宣布清晰定见。

            (一)2018年应收账款坏账预备转回状况

            2018年度,公司共转回应收账款坏账预备652.30万元,详细如下:

            注:表中本期回款金额特指本期回收前期欠款,不包含本期新增事务对应的应收账款;账龄特指前期欠款回收前对应的账龄。

            2018年,转回曾经年度独自进行减值测验的应收账款坏账预备欠款单位算计8户,凤形股份回收上述欠款单位部分应收账款,收款办法包含现金回笼、以固定财物或存货抵账等办法,公司将回收的前期欠款对应的坏账预备予以转回。

            根据应收账款实践的回款状况,公司应收账款坏账预备转回合理。

            (二)2018年坏账预备计提状况

            1、公司近两年应收账款坏账预备余额如下:

            因为公司下流水泥、矿山等职业运营状况较好,应收账款回款状况转好,2018年底应收账款余额较2017年底下降2,961.44万元,下降份额26.10%,依照账龄计提的坏账预备转回149.65万元,转回前期单项计提的坏账预备652.30万元,单项计提坏账预备120.18万元,期末应收账款坏账预备1,414.11万元

            2、应收账款账龄改变(1)2018年12月31日公司应收账款账龄明细:

            其间按单项计提的明细及账龄状况见下表:

            (2)2017年12月31日公司应收账款账龄明细:

            其间按单项计提的明细及账龄状况见下表:

            2018年和2017年账龄为1年以内的应收账款占比别离为84.13%、76.56%,应收账款账龄首要会集在1年以内,且2018年的账龄结构显着好转。

            上表中按账龄计提的坏账预备系公司根据曾经年度按账龄区别的各段应收金钱实践丢失率作为基础,结合现时状况承认本年各账龄段应收金钱组算计提坏账预备的份额,据此核算应计提的坏账预备。2018年和2017年按账龄计提的坏账预备占对应应收账款的份额别离为6.56%、7.11%,占比较为安稳。

            上表中按单项计提的坏账预备系根据各欠款单位详细运营状况和财政状况的剖析,以及催款和回款状况,并根据慎重性猜测其可回收性及回收时刻,单项确定计提坏账预备。2018年和2017年按单项计提的坏账预备占对应应收账款的份额别离为87.71%和82.67%,占比较为安稳。

            2018年和2017年单项计提坏账预备的应收账款占应收账款余额的份额别离为12.70%和15.63%,单项计提坏账预备的应收账款余额有所下降,首要原因系公司回收中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司、平泉县玉源矿业有限责任公司等公司部分欠款652.30万元。

            (3)期后回款状况

            2018年底应收账款期后回款状况如下:

            注:上述期后回款金额核算至2019年4月30日(下同)。

            2018年和2017年,公司应收账款期后回款比率为67.08%和48.90%,回款状况全体杰出,其间,按账龄计提坏账预备的应收账款回款状况显着好于按单项计提坏账预备的应收账款,与对应坏账预备的计提匹配。

            综上所述,公司坏账预备的计提与应收账款的账龄改变状况、期后回款状况相匹配,坏账预备的计提合理、充沛。全体来看,结合2018年和2017年的应收账款坏账预备计提状况以及期后回款状况,公司计提的坏账预备余额根本能够掩盖公司应收账款或许发作的坏账丢失,公司坏账预备计提较为充沛。

            (三)管帐师的核对程序

            1、点评并测验了办理层与信誉操控、账款回收和评价应收金钱减值预备相关的要害内部操控的规划和运转有用性。

            2、对单项计提坏账预备的应收账款欠款单位2018年度的回款进行查看,核对应收账款坏账预备转回的合理性。

            3、获取并查看公司首要客户的合同,了解合同约好的信誉方针,并与实践履行的信誉方针进行比较剖析;查看首要客户是否存在逾期状况,了解逾期的原因,并剖析合理性。

            4、获取公司到2018年12月31日应收账款账龄明细表,查看首要客户及期末余额较大明细户的记账凭据、出售发票、签收单据等支撑性记载,复核应收账款账龄明细表的精确性,并对照坏账预备计提的管帐方针,剖析应收账款坏账预备管帐估量的合理性,查看坏账预备计提是否充沛。

            5、关于单项确定计提坏账预备的应收账款,获取办理层对估量未来可回收金额做出估量的根据,包含还款方案及期后实践还款状况,并复核其合理性。

            6、对首要客户及期末余额较大的明细户函证出售额、期末余额,并将函证结果与凤形股份记载的金额进行了核对。

            7、挑选部分重要客户进行现场造访核对。

            8、对重要客户的期后回款进行查看。

            (四)管帐师的核对定见

            经核对,管帐师以为:2018年公司下流职业运营状况转好,产品需求添加,公司加大了应收账款催收力度,应收账款回笼速度加速,公司运营收入添加的状况下应收账款较期初大幅削减是合理的;2018年转回应收账款坏账预备652.30万元系回收欠款,坏账预备转回具有合理性;2018年度坏账预备的计提与应收账款的账龄改变状况、期后回款状况相匹配,坏账预备的计提合理、充沛。

            问题3:陈述期内,你公司高铬球段毛利率添加6.39%。请比照同职业公司状况,结合职业环境、产品价格、本钱等要素,阐明公司上述事务毛利率改变的详细原因和对公司成绩的影响。

            (一)同职业比照状况

            公司所在的耐磨球段职业会集度不高,大部分企业出产规划较小,同行上市公司较少,首要包含A股上市的“红宇新材”以及在全国中小企业股份转让体系挂牌的“东方碾磨”,同职业公司未独自宣布高铬球段产品毛利率,陈述期耐磨球段产品毛利率比照状况如下:

            (续)

            注:上述同职业公司数据来源于刊登在巨潮资讯网的年度陈述,红宇新材的收入本钱挑选的是其宣布的“磨球”产品收入本钱,东方碾磨挑选的是其宣布的“铸球”和“铸锻”产品收入本钱。

            经过比照同职业公司近两年的毛利率,2017年度,公司毛利率与与同职业公司不存在显着差异;2018年度,同职业公司红宇新材毛利率大幅下降,根据其年度陈述宣布,首要原因系遭到环保限产、商场竞争加重等要素影响,部分子公司停产导致出售量和出产值下降,本公司2018年因下流职业回暖影响,出售量及出产值均有所上升,此外,红宇新材2018年磨球、磨段和传统衬板3项耐磨资料事务收入占总收入份额为60.3%,较2017年下降3.08%,耐磨资料主业收入占比逐年下降,因而公司与红宇新材可比性不强;公司“高铬球段”的毛利率添加高于东方碾磨,首要原因系公司2018年出售上采纳了限贱价及价格与原资料价格涨跌联动机制,每月根据原资料的改变进行价格测算与调整,然后确保公司的合理毛利率。此外,部分同职业中小耐磨资料出产企业,因受环保限产等方针要素影响,产品供给才能下降,本公司继续性的环保投入,遭到环保限产要素的影响较小。

            (二)职业环境对毛利率的影响

            公司产品首要应用于矿山、水泥、新式建材、火力发电等职业,因而公司所在职业的周期性与上述职业的开展有必定的关联性,2018年公司下流职业运营状况杰出。

            根据国家开展与变革委员会工业和谐司发布的《建材职业2018年经济运转状况》数据,2018年全国水泥产值21.8亿吨,同比添加3.04%;根据中国建安徽省凤形耐磨材料股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告材联合会数据(下同),2018年建材及非金属矿产品均匀出厂价格同比上涨10.5%,全国通用水泥、平板玻璃均匀出厂价格同比别离上涨22.1%、3.8%。2018年1-11月,规划以上建材企业主运营务收入4万亿元,同比添加15%;赢利总额3,469亿元,同比添加43.8%。其间,水泥职业主运营务收入同比添加25.5%,赢利总额同比添加87.3%。

            下流职业杰出的运营状况带动了公司产品需求的添加,公司进步了产品的出价格格,进步了首要产品的毛利率,毛利率添加契合职业的开展状况。

            (三)产品价格改变对毛利率的影响

            2018年出售上采纳了限贱价及价格与原资料价格涨跌联动机制,每月根据原资料的改变进行价格测算与调整,“高铬球”产品2018年履行的均匀限贱价较2017年度添加了5.58%,“高铬段”产品2018年履行的均匀限贱价较2017年添加4.53%。

            公司近两年来出售单价改变状况如下:

            经过上表能够看出,2018年度,公司“高铬球”、“高铬段”产品的出售数量和出价格格均有较大起伏的添加,毛利率的改变与公司产品价格的调整相匹配。

            (四)本钱改变对毛利率的影响

            1、公司近两年出产本钱分类占比状况如下

            从近两年的出产本钱构成来看,本钱构成份额未发作较大的动摇,直接资料本钱占比均超越80%,2018年度有所上升。

            2、原资料价格的改变影响

            公司的首要原资料包含高碳铬铁和刨花压块等,2018年公司高碳铬铁的均匀收买单价由8,217.44元下降为7,277.67元,下降12.91%,废钢均匀收买单价由1357.51元上升至2014.81元,上升了50.91%,首要原资料全体价格有所上升。原资料价格的上涨使得公司出产本钱上涨,2018年,公司每吨产品的资料耗费金额较2017年上涨了6.11%,公司根据原资料价格改变及时调整了限贱价格。

            (五)高铬球段产品毛利率改变对公司成绩的影响

            2018年度,高铬球段产品毛利率添加6.39%,根据2018年度收入规划,依照本年度毛利率添加的份额6.39%核算,2018年度较2017年度添加毛利2,719.62万元。

            综上所述,2018年公司高铬球段产品毛利率添加高于同职业公司,详细原因为下流职业商场回暖,产品需求添加,公司根据本钱的添加,调整了产品的出售定价,该类产品毛利率的改变添加毛利2,719.62万元。

            问题4:陈述期末,你公司敷衍资料款余额为2,535.85万元,较期初下降23.17%,预付金钱余额为6.77万元,较期初下降85.81%,请结合原资料价格、收买量、付款状况补偿阐明你公司收买办法是否发作严重改变,在运营收入添加的一起敷衍资料款、预付金钱余额大幅下降的原因及合理性。

            (一)公司收买办法

            公司的收买办法为:公司产品首要原资料废钢由子公司宁国市凤形物资回收交易有限公司对外收买,其他原、辅资料由公司供给部担任对外收买,首要是对高碳铬铁、生铁等原辅资料施行投标收买。

            1、原资料收买价格改变状况

            公司为耐磨资料出产企业,首要原资料为高碳铬铁、废钢等,2018年高碳铬铁价格全体呈现下滑明细,废钢单价上涨显着。高碳铬铁的均匀收买单价由8,217.44元下降为7,277.67元,下降12.91%,废钢均匀收买单价由1357.51元上升至2014.81元,上升了50.91%,首要原资料全体价格有所上升。

            2、收买量改变状况

            2018年公司下流矿山、水泥职业运营状况转好,公司产品需求添加,产销量均有所添加,出售量由66,083.22吨添加至72,786.09吨,添加份额10.14%,产值由59,393.00吨添加至71,277.37吨,添加份额20.01%,在公司产品产值大幅添加的状况下,原资料收买量也有了较大起伏的添加,公司首要原资料的收买状况如下:

            3、付款状况

            公司的首要原资料收买的付款办法如下:关于废钢,首要由子公司宁国市凤形物资回收交易有限公司对外收买,合同约好的结算办法为当月货款当月结清;公司收买高碳铬铁的结算办法和期限为凭发票入账后隔月承兑付出,实践付款时,与合同略有差异。

            综上所述,公司陈述期收买办法没有发作严重改变。

            (二)运营收入添加的一起敷衍资料款、预付金钱余额大幅下降的原因

            1、预付账款改变状况

            2018年底,公司预付账款余额为6.77万元,相较上年下降金额40.94万元,下降份额85.81%,下降起伏较大,但全体下降金额较小。

            2017年底金额较大的预付账款状况如下:子公司上海国凤出资开展有限公司(以下简称上海国凤)预付的房租费及物业费15.23万元,2018年度上海国凤已无实质性运营活动,相关房子已不再租借,预付款已在2018年冲抵房租及退租违约金。母公司凤形股份2017年底预付南京钢铁股份有限公司9.04万元,2018年部分抵付钢材运费,剩下金钱已退回公司。

            2、敷衍账款改变状况

            2018年底,公司敷衍账款余额为3,372.27万元,相较上年下降金额678.97万元,下降份额16.76%。敷衍账款余额下降的首要原因为:

            (1)2017年12月末高碳铬铁价格呈上涨趋势,因为高碳铬铁是公司首要原资料之一,公司为了应对原资料上涨带来的危险,较往常时期收买量添加了约380吨,总价约为350万元,2018年高碳铬铁价格全体呈下降趋势,12月末没有超正常量收买.

            (2)部分收买付款期限有所改变,2018年曾经,公司废钢收买款每月5日付出,2018年调整为每月5日和20日付款,新增每月20日付款,使得结算期缩短,敷衍账款余额下降;此外,2017年底公司对高碳铬铁的首要供给商未进行付款导致敷衍账款余额较大,2018年底,公司对相关供给商均以承兑汇票付出了上月的收买款,因而,2018年底的敷衍账款金额下降,敷衍收据金额上升。

            综上所述,公司陈述期收买办法没有发作严重改变,敷衍账款下降的原因首要为2017年底高碳铬铁过量收买及高碳铬铁实践付款状况的差异构成的,预付账款下降首要受上海国凤房子退租等状况影响的,全体下降金额较小,因而,公司敷衍账款及预付账款下降是合理的。

            问题5:审计陈述显现,到陈述期末,你公司未对31,237.21万元可抵扣暂时性差异承认递延所得税财物。请结合你公司所属职业状况、运营状况、商场预期,比照2017年阐明你公司未承认递延所得税财物的根据是否充沛、合理。

            (一)2018年未承认递延所得税财物的根据(1)2018年公司下流水泥建材、冶金矿山等职业运营状况较好,使得公司产品量价齐升,完结扭亏为盈。水泥建材、冶金矿山等职业归于周期性的职业,与国民经济开展高度相关,因而微观经济动摇会对水泥建材、冶金矿山等职业开展有必定影响,国家对房地产及产能过剩职业调控的趋严、世界经济交易日趋杂乱、GDP增速的放缓、环境保护等要素的影响,我国经济短期内仍面临着较为严峻的局势。受其影响,公司下流水泥建材、冶金矿山等周期性职业运营呈现周期性动摇的危险增大,首要企业未来盈余才能依然存在不承认性。

            (2)公司的首要原资料为废钢、高碳铬铁,其价格动摇将直接影响公司产品的出产本钱。2018年公司经过进步出价格格应对首要原资料价格的上涨,因为公司对原资料价格议价才能有限,假如未来首要原资料的收买价格呈现继续大幅上涨,产品出价格格不能及时调整,则对公司未来经运营绩发作晦气预期。

            (3)2018年母公司赢利总额3,365.03万元,应交税所得额224.50万元,可补偿亏本余额3,866.74万元,2018年度应交税所得额较小,可补偿亏本余额依然较大。

            (二)2018年相较2017年改变状况

            2017年母公司赢利亏本4,192.46万元、应交税所得额为-4,091.43万元,2018年获益于下流水泥建材、冶金矿山职业运营状况较2017年继续向好,公司完结扭亏为盈。可是公司下流水泥建材、冶金矿山等职业归于周期性的职业,与国民经济开展高度相关,下流职业的运营依然存在较大的动摇危险。

            假如下流职业呈现下行,公司产品的商场需求或许会遭到较大影响,公司已采纳多种办法提高中心竞争力,进步抗危险才能。

            2018年度较2017年度,下流职业回暖传导至公司所在的耐磨资料职业时刻不长,公司根据现在的职业状况,根据慎重性判别,估量公司现在依然存在较大的职业动摇危险和原资料动摇危险。

            2018年度母公司公司应交税所得额224.50万元,2018年底,2017年度构成的可补偿亏本尚有3,866.74万元未补偿。

            综上考虑上述要素后,公司对2019年一2023年进行了盈余猜测,未来能否发作满足的应交税所得额仍具有较大不承认性,一起考虑职业的动摇危险和原资料价格动摇危险,根据慎重性准则,陈述期未承认母公司可抵扣暂时性差异构成的递延所得税财物。

            问题6:陈述期内,你公司计入非经常性损益项目算计金额为2,481.30万元,占净赢利的81.46%。其间计入当期损益的政府补助金额为2,245.8万元。请阐明你公司首要政府补助收到的时刻、发放主体、发放原因、相关政府补助是否附收效条件、计入当期损益的合规性,并阐明关于单笔大额政府补助是否履行了信息宣布责任。请年审管帐师宣布专项定见。

            (一)计入当期损益的政府补助状况

            2018年度,公司计入当期损益的政府补助金额2,245.88万元,其间,递延收益转入当期损益金额1,839.42万元,本期收到并直接计入当期损益的金额406.46万元。

            2018年度计入损益的金额超越20万元的重要政府补助状况如下:

            (续上表)

            注1:因公司所在地城市开展规划需求,公司原厂区进行全体搬家,2014年-2015年累计收到相关拆迁补偿款30,000.00万元,其间2014年3月收到宁国市土地收买储藏有限责任公司付出的土地收储等专项款6,100.00 万元,2014年4月收到宁国市土地收买储藏中心交土地补偿款3,900.00 万元,2014年7月至10月收到宁国市国有财物出资运营公司付出土地款15,000.00 万元,2015年12月收到宁国市国有财物出资运营公司付出土地款5,000.00万元,2015年度老厂区已搬家结束,公司将搬家补助净额16,040.08万元结转至递延收益, 2016年6月和2016年11月,公司别离收到宁国市土地收买储藏有限责任公司搬家补偿款5,000.00万元和6,900.00万元。

            (二)计入当期损益的重要政府补助阐明

            1、规划搬家补偿项目

            公司2018年度计入损益的政府补助中, “规划搬家补偿项目”金额1,629.82万元,占悉数计入当期损益的政府补助金额的72.57%。该补助构成的原因为:公司根据宁国市政府城市规划要求,因为公司原出产运营场所坐落市区较富贵地段,属人口密集区,本着合作市政府城市规划和统筹安排的准则,2014年6月28日,公司与宁国市土地收买储藏中心签定《国有土地使用权回收补偿协议》,依照协议约好,储藏中心将分期回收公司老厂区土地,并对固定财物、搬家费用开销、项目建造借款利息和停产歇业构成的丢失进行补偿。2015年1月,厂区搬家根本施行结束,公司将搬家补助净额16,040.08万元结转至递延收益,2016年公司收到搬家补偿款11,900.00万元。公司根据凤形工业园搬家出产线固定财物加权均匀折旧年限的剩下年限将此项政府补助分期结转计入损益,年摊销额1,629.82万元。

            2、“1+1+5”奖扶方针奖补资金:根据《宁国市2016年新式工业化开展奖赏扶持方针》、《宁国市扶持工业开展方针的若干规则》,公司收到“2016年1+1+5方针奖赏”各类奖赏补助资金,首要包含:“节能降耗奖赏”50.00万元、“节能减排奖赏”50.00万元、“土地使用税退税奖赏83.76万元、“安徽省技术创新演示企业”奖赏20.00万元、“企业创牌定标”奖赏40.00万元、“技术改造补助”11.51万元等。公司收到的上述奖赏用于补偿已发作的相关费用,计入本期损益,收到的“技术改造补助”与财物相关,计入递延收益,依照补助设备的折旧年限分期计入损益。

            3、凤形工业园项目建造补助资金:根据宁国经济技术开发区办理委员会《关于关于拨付安徽省凤形耐磨资料股份有限公司凤形工业园项目建造补助资金的告诉》规则,2014年9月公司收到宁国经济技术开发区办理委员会拨付的凤形工业园项目建造补助资金2,041.29万元。公司从2015年1月起安徽省凤形耐磨材料股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告根据凤形工业园建造项目固定财物加权均匀折旧年限(211个月)将此项政府补助分期转入损益,年摊销额116.09万元。

            根据《企业管帐准则第4号一固定财物》、《企业管帐准则第6号一无形财物》、《企业管帐准则第16号一政府补助》及财政部下发《企业管帐准则解说第3号》相关规则,因城市开展需求进行搬家,归于在搬家过程中发作的固定财物、搬家费用开销、项目建造借款利息和停产歇业构成的丢失进行补偿,公司在收到政府拨付的搬家补偿款时,作为专项敷衍款处理,一起根据因搬家而发作的财物丢失、开销冲减专项敷衍款,关于搬家补偿结余部分公司相应结转到运营外收入科目。根据《企业管帐准则第16号一政府补助》第八条、第九条之规则,与财物相关的政府补助承以为递延收益的,应当在相关财物使用寿命内依照合理、体系的办法分期计入损益;与收益相关的政府补助,应当分状况依照以下规则进行管帐处理:(一)用于补偿企业今后期间的相关本钱费用或丢失的,承以为递延收益,并在承认相关本钱费用或丢失的期间,计入当期损益或冲减相关本钱;(二)用于补偿企业已发作的相关本钱费用或丢失的,直接计入当期损益或冲减相关本钱。

            综上所述,公司计入当期损益的政府补助合规,相关管帐处理契合企业管帐准则的规则。

            (三)政府补助信息宣布状况

            根据《中小企业板信息宣布事务备忘录第 13 号:上市公司信息宣布布告格局》 之《上市公司信息宣布布告格局第 44 号:上市公司取得政府补助布告格局》(以下简称“《布告格局》”)的规则:“上市公司及其子公司取得或许对上市公司财物、负债、权益或运营效果发作严重影响的政府补助适用本格局。上述政府补助,指根据《企业管帐准则》界说并承认的政府补助;上述严重影响,是指收到的与收益相关的政府补助占上市公司最近一个管帐年度经审计的归归于上市公司股东的净赢利 10%以上且肯定金额超越100 万元,或许收到的与财物相关的政府补助占最近一期经审计的归归于上市公司股东的净财物10%以上且肯定金额超越1000万元。”

            2018年公司收到与收益相关的单体政府补助最大金额为267.47万元,包含“节能降耗奖赏”50.00万元、“节能减排奖赏”50.00万元、“土地使用税退税奖赏83.76万元、“安徽省技术创新演示企业”奖赏20.00万元、“企业创牌定标”奖赏40.00万元等多个项目,单个项目均未超越100万元,未到达《布告格局》规则的宣布金额。

            公司上市前收到的“搬家补偿款”和“凤形工业园项目建造补助”,已在初次揭露发行股票招股书阐明书中进行了宣布。

            (四)管帐师的核对程序

            1、获取并查看公司当年收到的政府补助对应的文件和相应的政府补助收款凭据,查看政府补助的实在性,区别与财物相关的政府补助和收益相关的政府补助。

            2、查看递延收益、其他收益、运营外收入中的政府补助等项目的核算规模是否正确,是否存在政府投入的具有专项或特定用处的金钱。

            3、对与财物相关的政府补助,查看递延收益的摊销方针是否合理,摊销期限是否恰当,摊销金额和管帐处理是否正确。

            4、对与收益相关的政府补助中用于补偿凤形股份今后期间发作的相关费用或丢失的,查看其是否在承认相关费用的期间计入损益;用于补偿已发作的相关费用或丢失的,查看其是否在取得时直接计入当期损益。

            5、经过巨潮资讯网等查询公司布告文件,查看政府补助的布告信息。

            (五)管帐师的核对定见

            经核对,管帐师以为:公司计入当期损益的政府补助合规,2018年收到的单笔大额政府补助未到达信息宣布的规范,相关管帐处理契合企业管帐准则的规则。

            一、备检文件

            《华普天健管帐师事务所关于对安徽省凤形耐磨资料股份有限公司2018年年报问询函的回复》

            特此布告。

            安徽省凤形耐磨资料股份有限公司

            董事会

            二〇一九年六月五日

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